El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tomado una medida contundente contra dos empresas por transmisión indebida de pérdidas fiscales, marcando un hito desde la reforma al Código Fiscal de la Federación en 2018. Esta acción representa un paso significativo en la lucha contra la evasión fiscal en México.
Las empresas afectadas, cuyos domicilios fiscales se encuentran en las alcaldías Cuajimalpa y Benito Juárez de la Ciudad de México, están involucradas en el sector de la construcción. Una de ellas se dedica específicamente a la construcción de carreteras, autopistas, puentes y aeropistas, mientras que la otra se enfoca en obras de ingeniería civil y obra pesada.
Según el SAT, estas empresas han utilizado la transmisión indebida de pérdidas fiscales a través de un proceso de escisión para evadir impuestos. Esta práctica consiste en dividir una empresa en dos entidades separadas, de manera que una de ellas absorbe las pérdidas financieras de la otra, permitiendo así la deducción de impuestos sobre pérdidas que originalmente no corresponden a la entidad que las registra.
Normalmente, el SAT coloca en la lista negra a empresas por emitir facturas falsas para respaldar operaciones ficticias o disfrazar gastos con el fin de evadir impuestos. En este caso particular, las empresas utilizaron la estrategia de la escisión para disminuir artificialmente su carga tributaria.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) permite a las empresas registrar pérdidas fiscales cuando sus deducciones autorizadas superan sus ingresos acumulables en un ejercicio fiscal. Sin embargo, en situaciones de escisión, estas pérdidas deben distribuirse correctamente entre las entidades escindentes y escindidas que comparten el mismo giro comercial.
El proceso seguido por el SAT incluyó la emisión de oficios individuales a las empresas notificándoles su inclusión en la lista global definitiva. Posteriormente, se les brindó la oportunidad de presentar pruebas para demostrar que no incurrieron en la transmisión indebida de pérdidas fiscales, aunque el SAT determinó que no lograron desvirtuar las acusaciones en su contra.
Finalmente, el nombre de las empresas, sus domicilios fiscales, actividades y Registro Federal de Contribuyentes (RFC) serán publicados tanto en la página del SAT como en el Diario Oficial de la Federación, como parte de las medidas de transparencia y combate a la evasión fiscal.
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